⚡ Das Wichtigste in 60 Sekunden
- ✓Keine USt ausweisen – weder 0% noch einen Betrag. Feld einfach weglassen.
- ✓Pflichthinweis auf §19 UStG muss auf jeder Rechnung stehen.
- ✓Alle anderen Pflichtangaben nach §14 UStG gelten trotzdem vollständig.
- ✓Umsatzgrenzen 2026: Vorjahr max. 25.000 €, laufendes Jahr max. 100.000 €.
- ✓E-Rechnungen empfangen – auch als Kleinunternehmer seit 01.01.2025 Pflicht.
Wer ist Kleinunternehmer?
Die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG gilt wenn dein Umsatz bestimmte Grenzen nicht überschreitet. Seit 2025 gelten neue, höhere Grenzen:
| Zeitraum | Umsatzgrenze | Konsequenz bei Überschreitung |
|---|---|---|
| Vorjahresumsatz | max. 25.000 € (netto) | Regelbesteuerung im Folgejahr |
| Laufendes Jahr | max. 100.000 € (netto) | Regelbesteuerung sofort ab dieser Rechnung |
Wichtig: Die 100.000-€-Grenze im laufenden Jahr ist eine Echtzeit-Grenze. Sobald du sie überschreitest, bist du kein Kleinunternehmer mehr – nicht erst im nächsten Jahr, sondern ab genau dieser Rechnung.
🧮 Schnell-Check: Bin ich noch Kleinunternehmer?
€ Umsatz im Vorjahr (netto)
Was muss auf die Rechnung?
Eine häufige Fehlvorstellung: „Als Kleinunternehmer muss ich weniger auf die Rechnung schreiben." Falsch. Alle Pflichtangaben nach §14 UStG gelten genauso – mit einer Ausnahme: kein USt-Ausweis.
| Pflichtangabe | Regelunternehmer | Kleinunternehmer |
|---|---|---|
| Name & Anschrift (du + Kunde) | ✓ Pflicht | ✓ Pflicht |
| Steuernummer oder USt-IdNr. | ✓ Pflicht | ✓ Pflicht |
| Rechnungsdatum | ✓ Pflicht | ✓ Pflicht |
| Fortlaufende Rechnungsnummer | ✓ Pflicht | ✓ Pflicht |
| Art & Menge der Leistung | ✓ Pflicht | ✓ Pflicht |
| Leistungsdatum | ✓ Pflicht | ✓ Pflicht |
| Nettoentgelt | ✓ Pflicht | ✓ Pflicht (= Brutto) |
| Umsatzsteuersatz & -betrag | ✓ Pflicht | ✗ Verboten |
| Hinweis auf §19 UStG | — nicht nötig | ✓ Pflicht |
Der Pflichthinweis – wie genau?
Es gibt keinen gesetzlich vorgeschriebenen Wortlaut – er muss aber klar auf §19 UStG verweisen. Diese Formulierungen sind alle zulässig:
Empfohlene Formulierung
Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.
Kürzere Variante
Kein Umsatzsteuerausweis gemäß §19 UStG (Kleinunternehmerregelung).
Ausführliche Variante
Als Kleinunternehmer im Sinne von §19 Abs. 1 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet und daher auch nicht ausgewiesen.
Wo auf der Rechnung? Direkt unter der Gesamtsumme oder am Ende – gut sichtbar, nicht im Fließtext versteckt.
Vollständige Musterrechnung
Thomas Berger – Malermeister
Gartenweg 12 · 90402 Nürnberg
Tel: 0911 / 23 45 67
thomas.berger.maler@gmail.com
Steuernr: 241/123/45678
Tel: 0911 / 23 45 67
thomas.berger.maler@gmail.com
Steuernr: 241/123/45678
Rechnungsempfänger:
Familie Meier
Blumenstraße 4
90408 Nürnberg
Familie Meier
Blumenstraße 4
90408 Nürnberg
Rechnung RE-2026-0018
Leistungsdatum: 22.04.2026
| Pos. | Beschreibung | Menge | EP | Gesamt |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Wände streichen Wohnzimmer (28 m²), 2 Anstriche Dispersionsfarbe weiß | 28 m² | 18,00 € | 504,00 € |
| 2 | Decke streichen (28 m²), 1 Anstrich | 28 m² | 12,00 € | 336,00 € |
| 3 | Abkleben und Abdecken | pauschal | – | 60,00 € |
| 4 | Material (Farbe, Abdeckfolie, Tape) | pauschal | – | 85,00 € |
Rechnungsbetrag985,00 €
Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.
Bankverbindung: IBAN DE12 3456 7890 1234 5678 90 · BIC: DEUTDEDB
Verwendungszweck: RE-2026-0018
Verwendungszweck: RE-2026-0018
Was nicht auf die Rechnung darf
- USt-Betrag ausweisen – auch nicht „0,00 € USt" oder „0%". Sobald du einen USt-Betrag schreibst, schuldest du ihn dem Finanzamt nach §14c UStG.
- Steuersatz nennen – kein „zzgl. 0% MwSt." Das impliziert einen Steuerausweis.
- Brutto und Netto separat ausweisen – da keine USt, gibt es keinen Unterschied. Der Rechnungsbetrag ist gleichzeitig Netto und Brutto.
Was passiert wenn ich die Grenze überschreite?
Wenn dein Umsatz im laufenden Jahr die 100.000-€-Grenze überschreitet, musst du ab der Rechnung, die diese Grenze überschreitet, Umsatzsteuer ausweisen – nicht erst ab dem nächsten Jahr.
- Ab der nächsten Rechnung 19% (oder 7%) USt ausweisen
- Finanzamt informieren – Ummeldung zur Regelbesteuerung
- Voranmeldung einreichen (monatlich im ersten Jahr)
- Vorsteuer kannst du ab sofort geltend machen
E-Rechnungspflicht für Kleinunternehmer
E-Rechnungen empfangen: Pflicht seit 01.01.2025 – auch für Kleinunternehmer. Du musst ZUGFeRD-Rechnungen von Lieferanten empfangen können.
E-Rechnungen ausstellen: Kleinunternehmer sind von der Ausstellungspflicht ausgenommen, solange sie unter der Umsatzgrenze bleiben.
→ Vollständiger Ratgeber zur E-RechnungspflichtHäufige Fragen
Muss ich als Kleinunternehmer Umsatzsteuer ausweisen?
Nein – und du darfst es auch nicht. Wer es trotzdem tut, schuldet den ausgewiesenen Betrag dem Finanzamt nach §14c UStG.
Kann mein Geschäftskunde keinen Vorsteuerabzug machen?
Richtig. Da du keine USt ausweist, kann dein B2B-Kunde auch keine Vorsteuer ziehen. Das macht deine Leistung für vorsteuerabzugsberechtigte Geschäftskunden effektiv teurer. Bei Privatkunden spielt das keine Rolle.
Was passiert wenn ich versehentlich USt ausgewiesen habe?
Du musst eine Stornorechnung und eine korrigierte Rechnung ausstellen. Die ursprünglich ausgewiesene USt musst du ans Finanzamt abführen – es sei denn, du korrigierst rechtzeitig und der Empfänger hat keine Vorsteuer geltend gemacht.
Brauche ich eine USt-IdNr.?
In der Regel nicht. Die Steuernummer vom Finanzamt reicht aus. Eine USt-IdNr. brauchst du nur bei innergemeinschaftlichen Umsätzen in der EU.
Kann ich freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten?
Ja. Der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung (Option zur Regelbesteuerung nach §19 Abs. 2 UStG) bindet dich für 5 Jahre. Sinnvoll wenn du viele B2B-Kunden hast oder hohe Vorsteuerbeträge abziehen willst.
Rechtsgrundlagen
§19 UStG · §14 UStG · §14c UStG · Jahressteuergesetz 2024 (neue Umsatzgrenzen ab 2025)
Stand: Mai 2026. Keine Rechts- oder Steuerberatung.
§19 UStG · §14 UStG · §14c UStG · Jahressteuergesetz 2024 (neue Umsatzgrenzen ab 2025)
Stand: Mai 2026. Keine Rechts- oder Steuerberatung.